島田税理士事務所Ｑ＆Ａ

Ｑ＆Ａ　所得税関係

Q2-12.
住宅の改修工事をしようと思っていますが、どのような税額控除がありますか？

Ａ．
ローンを組むことが要件になるかならないかで、それぞれ次の控除があります。

ローン必要無し
バリアフリー改修工事（住宅特定改修特別税額控除）
控除率	所定の工事費用200万円（平成24年分は150万円）までの10%
控除期間	１年
工事費	50万円超
適用期限	平成21年4月1日から令和5年12月31日までの間に自己の居住の用に供していること

詳細　バリアフリー改修工事
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/
taxanswer/shotoku/1220.htm

ローン必要無し
省エネルギー改修工事（住宅特定改修特別税額控除）
控除率	所定の工事費用250万円まで（省エネ改修工事のうち太陽光発電装置を設置する場合は350万円まで）の10%
控除期間	１年
工事費	50万円超
適用期限	平成26年4月1日から令和5年12月31日までの間に自己の居住の用に供していること

詳細　省エネルギー改修工事
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/
taxanswer/shotoku/1219.htm

ローン必要無し
多世帯同居改修工事（住宅特定改修特別税額控除）
控除率	所定の工事費用250万円までの10%
控除期間	１年
工事費	50万円超
適用期限	平成28年4月1日から令和5年12月31日までの間に自己の居住の用に供していること

詳細　多世帯同居改修工事
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/
taxanswer/shotoku/1224.htm

ローン必要無し
耐久性向上改修工事（住宅特定改修特別税額控除）
控除率	【住宅耐震改修と併せて耐久性向上改修工事をした場合】耐震改修工事及び耐久性向上改修工事の標準的な費用の額の合計額（250万円を限度）の10%

	【一般省エネ改修と併せて耐久性向上改修工事をした場合】一般省エネ改修工事及び耐久性向上改修工事の標準的な費用の額の合計額（250万円（太陽光発電設備設置工事が含まれる場合は350万円）を限度）の10％
	【住宅耐震改修及び一般省エネ改修工事と併せて耐久性向上改修工事をした場合】耐震改修工事、一般省エネ改修工事及び耐久性向上改修工事の標準的な費用の額の合計額（500万円（太陽光発電設備設置工事が含まれる場合は600万円）を限度）の10％
控除期間	１年
適用期限	平成29年4月1日から令和5年12月31日までの間に自己の居住の用に供していること

ローン必要無し
耐震改修工事（住宅耐震改修特別税額控除）
控除率	所定の工事費用250万円までの10%
控除期間	１年
適用期限	平成26年4月1日から令和5年12月31日までの間に住宅耐震改修をした場合
	昭和56年5月31日以前に建築された家屋であって、自己の居住の用に供していること

ローン必要有り
バリアフリー改修工事・省エネルギー改修工事多世帯同居改修工事（特定増改築等住宅借入金等特別控除）
控除率	Ａ×2％＋（Ｂ-Ａ）×1％＝控除額（最高12.5万円）　Ａ　ローンの年末残高のうち、バリアフリー又は省エネルギー改修工事に要した費用の額に相当する部分の金額（最高250万円）　Ｂ　増改築等のローンの年末残高の合計額（最高1千万円）
控除期間	5年
ローンの返済期間	5年以上
工事費	50万円超
適用期限	【バリアフリー】　平成19年4月1日から令和3年12月31日までの間に自己の居住の用に供していること【省エネ】　平成20年4月1日から令和3年12月31日までの間に自己の居住の用に供していること【多世帯同居】　平成28年4月1日から令和3年12月31日までの間に自己の居住の用に供していること